Налоговая проверка

Право на налоговую проверку

Налоговая проверка
SONY DSC

Осуществлять эту процедуру по закону могут только органы фискальной службы центрального и областного значения. Работники инспекций низшего статуса (районного) прав на проведение налоговых проверок не имеют.

Инспектор или комиссия перед началом проверки обязаны предоставить ряд документов:

  • Направление на проведение проверки

В этом документе указываются реквизиты проверки, ее цель, вид, сроки, а также основания для ее проведения.

  • Приказ о проведении проверки или его копию

Этот документ включает те же данные, что и направление. Кроме этого, в приказе должна содержаться четкая информация, касательно временного периода, подлежащего проверке.

  • Удостоверение проверяющего (-щих), отмеченное в направлении

Только полное соответствие вышеперечисленным пунктам является основанием для законной налоговой проверки. В случае, если Вам не был предоставлен какой-либо документ или же он был заполнен неверно, Вы в праве не пускать проверяющих. Если это произошло, составляется два акта, один из которых оставят Вам для росписи.

Суды по налоговым проверкам достаточно распространенное явление. Неправильно составленные акты, незаконные проверки, намеренное непринятие документов и ряд других конфликтных ситуаций выносится на рассмотрение соответствующим органам.

Объект налоговой проверки

Инспектор уполномочен потребовать финансовые документы, бухгалтерские и хозяйственные отчетности, которые могут подтвердить факт нарушения законодательства и выявить неуплату, занижение или сокрытие налогов.

В свою очередь, предприниматель имеет ряд прав. Во-первых, он обязан предоставлять инспекции лишь ту документацию, что касается предмета проверки, дополнительные же документы не предусмотренные налоговым кодексом изымать нельзя. Во-вторых, предприниматель обязан предоставлять только копии необходимых документов, изымать оригиналы инспекции запрещено.

Достаточно распространена ситуация, когда инспектор отказывается принимать тот или иной документ. Такой метод прессинга не будет иметь успеха при хорошем знании Налогового кодекса – заказное письмо в налоговую с вложенной заверенной копией обязателен к рассмотрению, поэтому у проверяющего не останется выхода и он приложит документ к делу.

Виды налоговых проверок

  • Камеральная

Эта проверка проводится в здании налоговой инспекции на основании финансовой документации налогоплательщика. Вы не узнаете о ней до тех пор, пока не будут выявлены нарушения и на Ваш адрес в течении нескольких рабочих дней не будет выслан соответствующий акт. В основном, предметом камеральной проверки служит налоговая декларация – ее соответствие актуальной форме, правильность заполнения и т.д.

  • Документальная

При документальной проверка рассматривается более широкий ряд деклараций и отчетностей. Она разделяется на два вида: выездная налоговая проверка и невыездная. Вне зависимости от места проведения – будь то налоговая инспекция или место нахождения налогоплательщика, документальная проверка определяет правильность денежных выплат, соблюдение постановлений валютного законодательства, оформление работников и т.д.

  • Плановая

Ежегодно ФНС составляет план проверок определенных организаций на ближайшие двенадцать месяцев. В открытом доступе находится только план проверок по госрегулируемым видам деятельности, который можно скачать на официальном сайте службы. Планирование проверок касательно других типов налогоплательщиков не выносится на широкую публику и доступно только сотрудникам ФНС. На предпринимателе лежит ответственная роль – спрогнозировать возможную налоговую проверку, исходя из текущего состояния организации и ее документации и оценить шанс того, что предприятие включено в плановую проверку.

Последствия налоговой проверки

В случае выявления нарушений, к предприятию и должностным лицам может применяться налоговая и административная ответственность. В критических ситуациях ФНС может передать дело на рассмотрение во внутренние органы для притяжения какого-либо лица к уголовной ответственности.

Инспекцией составляется протокол, который обязателен к рассмотрению главой инспекции или судьей. Согласно Кодексу РФ о б административных правонарушениях, точку в этой ситуации (окончательное решение о привлечении лица к административной ответственности) ставит судья.

Налоговые преступления, выявленные в данной организации, рассматриваются внутренними органами, которые принимают решение о возбуждении уголовного дела. Лица, которые привлекаются к данной ответственности впервые имеют смягчающее обстоятельство – уголовная ответственность снимается в случае уплаты всех налоговых недочетов. В отношении лица, которое за период 12 месяцев дважды привлекается к аналогичному правонарушению предусмотрено отягощающее обстоятельство – увеличение суммы штрафных санкций в два раза.

Помощь при налоговой проверке

Налоговые проверки, как и налоговое дело в целом – синоним слова «катастрофа». За этой структурой стоят тысячи обученных людей, направленных далеко не на содействие предпринимателю. Постоянно мониторить налоговую ситуацию и одновременно продуктивно управлять бизнесом невозможно.

Именно поэтому предпринимателю стоит обратиться к услугам адвоката по налоговым спорам Владиславу Герасимовичу, специализирующегося на налоговом праве и чем раньше это будет сделано, тем меньше убытков понесет организация. Привлечение адвоката – наиболее рациональное решение при налоговых проверках.

Процедуры, возможные при проверке для физ и юр лиц

Инвентаризация (п. 13 ст. 89 НК РФ)

Инвентаризация проводится с целью проверки достоверности данных, содержащихся в документах налогоплательщика, а также для выяснения иных обстоятельств, имеющих значение для выполнения задач налоговой проверки.

Осмотр (ст. 91, 92 НК РФ)

Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.

Истребование документов (информации)(ст. 93, 93.1 НК РФ)

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Выемка (ст. 94 НК РФ)

Выемка документов и предметов производится для того, чтобы выявить и подтвердить достаточными доказательствами нарушения налогового законодательства.

Экспертиза (ст. 95 НК РФ)

В необходимых случаях при проведении выездных налоговых проверок, на договорной основе может быть привлечен эксперт.

Допрос (ст. 90 НК РФ)

В необходимых случаях при проведении выездных налоговых проверок проводится допрос свидетеля, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Вызов в качестве свидетеля (ст. 90 НК РФ)

Налоговые органы вправе вызывать для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Получение экспертного заключения (ст. 95 НК РФ)

Если эксперт при производстве экспертизы установит имеющие значение для дела обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.

Привлечение переводчика (ст. 97 НК РФ)

В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля на договорной основе может быть привлечен переводчик.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: